国家提出“大众创业、万众创新”后，包括税收优惠政策在内的各项鼓励投资的政策如雨后春笋纷纷出台，各类投资机构应时而生。在投资公司设立以及投资经营的过程中，由于投资者税法意识淡漠以及对具体税收政策的不了解，在使用各种“税务筹划”方法中，部分投资者不仅没有有效降低税负，反而引发了各种行政及刑事责任，代价惨痛。本期，华税律师针对投资者面临的这一难题，基于华…

关于这个问题，需要区分持股比例，以确定不同股权投资类型，相应分红则有不同账务税务处理。 一、若持股50%以上，即为“控制”，应属于成本法核算的长期股权投资 例如：甲公司2018年向乙公司（非上市公司）股权投资，持股比例60%。2019年度乙公司实现净利润1000万元。2020年3月5日乙公司股东会决定分配利润300万元，3月10日向各股东支付。甲公…

房地产开发一般涉及到多个重要节点，笔者将其总结为：公司设立、土地获取、拆迁补偿、施工建设、融资、销售、持有和清算，俗称“八大节点”。我们先来说说公司设立阶段的税务规划。 到底应该先注册公司再拿地，还是拿了地之后再来注册公司，这其实是一个“先有鸡还是先有蛋”的话题。实务中，这两种情形也都存在，其本身并不重要；但如果从税务角度来看，这又是一个非常重要的…

首先，个体户和个人独资企业没有法人资格，其负责人/投资人要对其债务承担无限责任，包括公债和私债，应补缴的税款和罚款，都属于公债。 其次，鉴于个体户和个人独资企业均非企业法人，如果已经注销，税务机关发现税收违法明显线索的，仍然可以进行税务检查。 最后，关于税务检查和处理处罚对象，是已注销主体更合适，还是其负责人/投资人更合适？笔者认为，以“原主体+负…

近年来，随着我国经济和金融改革的不断深化，通过委托贷款方式寻找非金融机构作为贷款资金提供方的融资活动日益活跃。但值得注意的是，针对委托贷款合同是否需要按照“借款合同”缴纳印花税的问题，尚存在争议。 在本文中，笔者将根据现行税收法规，结合委托贷款业务相关法律法规与委托贷款合同的性质，从委托贷款合同是否为印花税纳税凭证，以及如何确定印花税的纳税人两个方…

杨某虚开发票案 ——虚开普通发票也可能构成犯罪 (一)基本案情 2014年至2022年，被告人杨某以近亲属或他人名义，注册成立11家公司。在无实际经营业务的情况下，通过中间人刘某(另案处理)、傅某某(另案处理)等人介绍，采用虚假走账、资金回流等方式，利用11家公司对外虚开增值税普通发票，从中收取票面金额0.5%-1.5%的好处费，获利共计340万余…

山东某防水材料公司、徐某某虚开增值税专用发票案 ——实体企业适用企业合规整改依法从宽处理 (一)基本案情 2019年6月至2021年9月，苟某某(另案处理)以他人名义注册了多家空壳公司，在无真实货物交易的情况下向江苏、河南、浙江、福建、山东等地多家企业虚开增值税专用发票，税额739万余元。其中，2019年9月，山东某防水材料公司(以下简称防水公司)…

上海某实业公司、张某某虚开增值税专用发票案 依法惩治企业之间无真实交易，相互开具增值税专用发票行为 (一)基本案情 2017年8月，被告单位上海某实业公司负责人张某某在无实际业务往来的情况下，通过唐某某经营的上海某服饰有限公司为实业公司虚开增值税专用发票2份，价税合计22万余元，其中税额3万余元，均已申报抵扣。次月，张某某在无实际业务往来的情况下，…

金某某等虚开增值税专用发票案 ——空壳公司虚开增值税专用发票应重点从严打击 (一)基本案情 2018年至案发前，被告人金某某雇佣被告人陈某某、李某某、王某某等人，以他人名义注册或购买上海穗某商贸有限公司等近40家空壳公司。在无任何实际货物交易的情况下，金某某以向他人支付票面金额1.3%-2.2%开票费，通过票货分离、资金迂回走账等方式，接受山东、浙…

镇江某科技公司、洪某某、周某等骗取出口退税、深圳某贸易公司虚开增值税专用发票案 ——依法惩治虚开增值税专用发票与骗取出口退税关联犯罪 (一)基本案情 2014年至2017年8月，被告人洪某某、周某等人为骗取出口退税，由他人牵线联系到被告单位深圳某贸易公司，在深圳某贸易公司向广东某通讯技术公司等上游手机供货商进货时，以周某控制的镇江某科技公司等4家公…

石某某等骗取出口退税案 ——“低值高报”骗取出口退税必严惩 (一)基本案情 2017年12月，被告人石某某注册成立铜陵博某科技有限公司(以下简称博某公司)和铜陵金某科技有限公司(以下简称金某公司)。其中，博某公司作为软件企业享受税收优惠政策。石某某通过其控制的上述两家公司，将单价0.7元购进的空白芯片，写入电流采样控制软件后，将价格虚抬至200元。…

北京某餐饮有限公司、陈某、宫某逃避追缴欠税案 ——欠税人不讲诚信转移财产担刑责 (一)基本案情 被告人陈某、宫某于2006年共同出资成立北京某餐饮有限公司(以下简称某餐饮公司)，陈某为法定代表人，宫某为监事，后分别于2007年、2012年成立第一分公司、第二分公司，陈某任负责人。2012年至2013年，某餐饮公司、第一分公司、第二分公司使用开票方为…

四川某食品有限公司、郑某某逃税案 ——实体企业违法后积极挽损整改依法从宽 (一)基本案情 被告单位四川某食品有限公司是一家小规模食品生产企业，具有一般纳税人资格。2017年至2019年，该公司法定代表人郑某某，安排公司财务人员采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款共计127万余元，年度逃避纳税税款比例高达80%至97%不等。2021年9月…

《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》已于2024年1月8日由最高人民法院审判委员会第1911次会议、2024年2月22日由最高人民检察院第十四届检察委员会第二十五次会议通过，现予公布，自2024年3月20日起施行。 最高人民法院  最高人民检察院 2024年3月15日 法释〔2024〕4号 最高人民法院…

作为税务律师博主，对于《最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》的深入解读，我们可以从以下几个方面进一步探讨： 详细内容解读 5. 强化对中介机构的法律责任 《解释》第九条明确了对于提供虚假证明文件的中介机构及其人员的法律责任。这一规定对于打击那些在税收违法行为中扮演“帮凶”角色的中介机构具有重要意义，有助于…

尊敬的读者们， 作为一名税务法律从业者，我经常接触到涉及虚开增值税专用发票罪的案件。这类犯罪不仅对国家税收造成严重损失，也对市场经济秩序构成威胁。今天，我想与大家分享一下虚开增值税专用发票罪的构成要件，以及在辩护过程中可能关注的要点。 虚开增值税专用发票罪的构成要件 主体要件：犯罪主体通常是具有完全刑事责任能力的自然人或单位。单位犯罪时，直接负责的…

亲爱的读者朋友们， 在贸易行业中，进项票的短缺问题一直是企业面临的挑战。今天，我想通过一个具体的案例来分析这一问题，并探讨有效的解决策略。 案例背景 某中型贸易公司在进行年度税务审计时发现，由于供应链管理不善，公司在上一财务年度中缺少了大量的进项票。这导致了无法足额抵扣销项税，增加了公司的税负，严重影响了财务状况和现金流。公司管理层意识到，如果不解…

在企业发展的道路上，税收优惠政策如同一股强劲的助推力，能够帮助企业在激烈的市场竞争中轻装上阵，快速前行。作为一名资深的税务法律从业者，我将带领大家深入了解如何高效利用税收优惠政策，为企业的成长注入新动力。 税收优惠政策的双刃剑效应 税收优惠政策能够显著降低企业运营成本，增强企业的发展活力。然而，错误的利用方式可能会导致企业面临税务风险。因此，了解并…

  尊敬的读者们，我是王吉成 作为税务法律从业者，我深知税务管理对于初创企业的重要性。合理的税务筹划不仅能帮助企业减轻税负，还能避免潜在的法律风险。本文将结合具体的税务案例和相关政策，为初创企业提供实用的税务管理策略。 一、小微企业税费优惠案例分析 以某初创科技企业为例，该企业在成立初期便积极了解并申请了小型微利企业的税收优惠政策。根据《…

亲爱的读者们，我是王吉成 税改新政如同一场突如其来的风暴，为企业和个人带来了新的挑战与机遇。在这场风暴中，税务高手们如同经验丰富的航海者，他们不仅需要稳健的船只，更需要多样化的航行技巧。今天，我要为大家揭示税务高手如何在税改新政下利用多样化的节税路径，实现合法节税的最大化。 税改新政的深度解析与机遇 税改新政涉及诸多方面，从增值税改革到个人所得税调…